Bijtelling 2025: Alles wat u moet weten over privégebruik van de auto van de zaak

Bijtelling is een fiscale regeling in Nederland die van toepassing is wanneer een werknemer of ondernemer een zakelijke auto ook voor privédoeleinden gebruikt. De Belastingdienst beschouwt het privégebruik van een zakelijke auto als een vorm van inkomen in natura, waarvoor belasting moet worden betaald. Het bedrag dat bij het inkomen wordt opgeteld, wordt de bijtelling genoemd.

Wat is bijtelling?

Wanneer is bijtelling van toepassing?

Bijtelling is van toepassing wanneer een werknemer of ondernemer meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met een zakelijke auto. Privékilometers omvatten alle ritten die niet direct verband houden met zakelijke activiteiten, inclusief woon-werkverkeer. Als het privégebruik onder de 500 kilometer per jaar blijft, kan bijtelling worden voorkomen, mits er een sluitende rittenadministratie wordt bijgehouden en een 'verklaring geen privégebruik auto' bij de Belastingdienst wordt ingediend.

Bijtellingspercentages in 2025

De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de CO₂-uitstoot van de auto en de cataloguswaarde. In 2025 gelden de volgende bijtellingspercentages:

17% bijtelling: Voor volledig elektrische auto's (nulemissie) over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Voor het deel van de cataloguswaarde boven €30.000 geldt het standaardtarief van 22%.
22% bijtelling: Voor auto's met CO₂-uitstoot, waaronder benzine-, diesel- en hybride voertuigen.

Er zijn uitzonderingen voor bepaalde voertuigen, zoals waterstofauto's en auto's met geïntegreerde zonnecellen, die onder specifieke voorwaarden volledig in het 17%-tarief kunnen vallen, ongeacht de cataloguswaarde.

Berekening van de bijtelling

De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en bpm. De formule is als volgt:

Bijtelling = Bijtellingspercentage × Cataloguswaarde

Voor elektrische auto's met een cataloguswaarde boven €30.000 wordt het bedrag als volgt berekend:

17% over de eerste €30.000
22% over het resterende bedrag boven €30.000

Voorbeeld:

Een elektrische auto met een cataloguswaarde van €50.000:

17% van €30.000 = €5.100
22% van €20.000 = €4.400
Totale bijtelling per jaar = €9.500

Invloed van bijtelling op het netto inkomen

De bijtelling wordt opgeteld bij het bruto-inkomen van de werknemer of ondernemer, waardoor het belastbare inkomen stijgt. Het uiteindelijke bedrag aan extra belasting dat moet worden betaald, is afhankelijk van het belastingtarief dat van toepassing is op het totale inkomen.

Voorbeeld:

Bij een bijtelling van €9.500 en een belastingtarief van 37,07% (2025):

Extra belasting = €9.500 × 37,07% ≈ €3.521,65 per jaar
Maandelijkse netto bijtelling ≈ €293,47

Het is belangrijk om te beseffen dat de bijtelling het netto-inkomen verlaagt, aangezien er meer belasting moet worden betaald over het verhoogde bruto-inkomen.

Uitzonderingen en vrijstellingen

Er zijn situaties waarin bijtelling kan worden voorkomen of verminderd:

Minder dan 500 privékilometers per jaar: Als er minder dan 500 kilometer per jaar privé wordt gereden met de zakelijke auto, hoeft er geen bijtelling te worden betaald. Een sluitende rittenadministratie en een 'verklaring geen privégebruik auto' zijn vereist.
Eigen bijdrage: Als de werknemer een eigen bijdrage betaalt voor het privégebruik van de auto, wordt dit bedrag in mindering gebracht op de bijtelling.
Specifieke voertuigen: Waterstofauto's en auto's met geïntegreerde zonnecellen kunnen onder bepaalde voorwaarden volledig in het lagere bijtellingspercentage vallen, ongeacht de cataloguswaarde.

Bijtelling en verschillende soorten leaseauto's

De bijtelling is van toepassing op verschillende soorten leaseauto's:

Operational lease: De leasemaatschappij blijft juridisch eigenaar van de auto. De werknemer of ondernemer betaalt bijtelling bij privégebruik.
Financial lease: De auto wordt juridisch eigendom van de ondernemer. Bijtelling is van toepassing bij privégebruik.
Private lease: De auto wordt privé geleased en is geen zakelijke auto. Bijtelling is niet van toepassing.

Het is belangrijk om bij het kiezen van een leasevorm rekening te houden met de fiscale gevolgen, waaronder de bijtelling.

Strategieën om bijtelling te minimaliseren

Er zijn verschillende strategieën om de bijtelling te minimaliseren:

Kies voor een elektrische auto met een lagere cataloguswaarde: Dit zorgt voor een lagere bijtelling, aangezien het lagere percentage alleen geldt over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde.
Beperk het privégebruik tot onder de 500 kilometer per jaar: Hierdoor kan bijtelling worden voorkomen, mits er een sluitende rittenadministratie wordt bijgehouden.
Betaal een eigen bijdrage voor privégebruik: Dit bedrag wordt in mindering gebracht op de bijtelling.
Overweeg een gebruikte leaseauto (occasion): Bij het overnemen van een leasecontract kan het bijtellingspercentage van het oorspronkelijke contract worden overgenomen, wat voordeliger kan zijn.

Toekomstige ontwikkelingen in bijtelling

De bijtellingspercentages en -regels zijn onderhevig aan veranderingen. De overheid past deze aan om milieuvriendelijk rijden te stimuleren en fiscale voordelen af te bouwen. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de actuele regelgeving en toekomstige wijzigingen. Voor de meest recente informatie kunt u terecht op de website van de Belastingdienst.

Conclusie

Bijtelling is een belangrijk aspect bij het zakelijk leasen van een auto in Nederland. Het beïnvloedt het netto-inkomen van werknemers en ondernemers die een zakelijke auto ook privé gebruiken. Door bewust te kiezen voor een type auto, het privégebruik te beperken en gebruik te maken van beschikbare vrijstellingen, kan de bijtelling worden geminimaliseerd. Het is essentieel om goed geïnformeerd te zijn over de huidige regelgeving en toekomstige wijzigingen om financiële verrassingen te voorkomen.

Let op: De bovenstaande informatie is gebaseerd op de regelgeving zoals die bekend is in 2025. Voor de meest actuele informatie en persoonlijk advies wordt aangeraden contact op te nemen met een belastingadviseur of de Belastingdienst.